Руководство IRS для авторов книг для любителей и профессионалов

••• Джеффри Гамильтон / Getty Images

Любая налоговая консультация для авторов и писателей должна начинаться с вопроса: вы любитель или профессионал? Быть профессионалом влияет на то, что вы можете вычесть расходы связаны с вашей работой как автора, поэтому важно понимать различие.

Заработок как автор непросто, и даже авторы бестселлеров советую вам не бросать свою повседневную работу. В то время как многие люди увлечены своим творчеством и стремятся зарабатывать этим на жизнь, не каждый автор книг может претендовать на звание профессионала — «для получения прибыли» — в самых важных глазах IRS. Вот несколько рекомендаций.

Любитель против профессионального автора

IRS проводит важное различие между авторами-индивидуалами (и всеми другими любителями), которые занимаются своим ремеслом профессионально, а не зависят от своей писательской работы, чтобы зарабатывать на жизнь.

Предполагается, что вы являетесь профессионалом, если ваше письмо приносит прибыль по крайней мере в течение трех из последних пяти налоговых лет, включая текущий год. Если ваше написание книг не является коммерческим предприятием, убытки от написания вами книг не могут быть использованы для компенсации другого дохода в целях налогообложения (то есть, если вы не можете доказать, что являетесь профессионалом, разрешенные вычеты не могут быть использованы). превышает валовую выручку от деятельности.)

Конечно, многие авторы самоизданных книг хотят получить прибыль и стать профессионалом (как Донна Фазано), но не все будут. По этой причине писательство является одной из профессий, которые IRS сочла заслуживающими более тщательного изучения из-за их потенциального стремления и привлекательности как увлечений, а не призваний. (К другим относятся разведение лошадей и собак, аренда яхт, аренда самолетов, азартные игры, фотография, рыбалка, сельское хозяйство, коллекционирование марок... и боулинг).

Правило потери хобби для авторов

По сути, то, что неофициально известно как «правило потери хобби», отделяет любителя от профессионалов. В дополнение к прибыли в течение 3-х из 5-ти лет следующие факторы (аннотированные из IRS) могут дополнительно помочь вам определить, будет ли ваше писательство, вероятно, рассматриваться как «для получения прибыли» или как хобби в глазах правительство (1):

• «Указывает ли время и усилия, вложенные в ваше письмо, на намерение получить прибыль?» Работа в компании на полный рабочий день требует, чтобы вы посвящали ей 35 или более часов — это то, о чем следует подумать, когда вы рассматриваете свое заявление о часах «профессионального писателя».
• «Вы зависите от дохода от деятельности?» Будьте реалистичны: если ваша арендная плата составляет 1000 долларов в месяц, а за последние два года ваш общий писательский доход от гонорары за электронные книги колеблется около 25 долларов за тот же период времени, вы не собираетесь законно утверждать, что зависите от этого дохода.
• «Если есть убытки, они связаны с обстоятельствами, не зависящими от вас, или они произошли на этапе запуска бизнеса?» Первую часть вопроса можно интерпретировать так: могли бы вы получить прибыль, если бы не факторы на книжном рынке? Если вы писатель в «стартапе», а не любитель, у вас есть несколько лет, чтобы показать прибыль (см. ниже).
• «Изменили ли вы методы работы для повышения рентабельности?» Другими словами, что касается вашего письма, если ваша прибыль меньше, чем вам хотелось бы, думаете ли вы как бизнесмен и пытаетесь ли вы увеличить свой доход, изменив способ своей работы? Возможно, это означало бы тратить деньги на создание блога с несколькими авторами, или платить кому-то за создание плана контент-маркетинга, или увеличивать свой доход, пытаясь найти спонсоров для своего блога.
• «Есть ли у вас знания, необходимые для успешного ведения бизнеса?» Быть профессиональным автором книг, как и вести любой бизнес, сложно и сложно. Как много вы знаете о ведении этого бизнеса? Вы ведете его как бизнес, ведете учет, следите за прибыльностью?
• «Вы получали прибыль от подобной деятельности в прошлом?» Если у вас за плечами есть успешная книга или даже серия статей в платных изданиях, это признак того, что вы профессионал.
• «Твои сочинения приносят прибыль через несколько лет?» IRS ищет устойчивую деятельность и прибыль, чтобы показать, что вы профессионал, а не дилетант-любитель.

Конечно, любители сегодня могут стать профессионалами завтра. Если вы действительно стремитесь стать профессиональным автором книг, но не совсем соответствуете определению IRS, наберитесь мужества. Продолжайте усердно писать и помните о факторах, которые вам необходимо развить, чтобы считаться «профессионалом».

Подробнее о налоги и автор книги , включая сведения о налоге с продаж для авторов, публикующих самостоятельно.

Отказ от ответственности: Эта статья предназначена для того, чтобы дать общее представление о налоговой информации, которая может быть применима к авторам, и дать читателям отправную точку, чтобы они сами могли исследовать дальше. Несмотря на то, что были предприняты все усилия, чтобы информация в этой статье была точной на момент ее написания, руководство сайта Book Publishing создано писателем, а не налоговым экспертом. Таким образом, любой, кто регистрирует свои налоги, должен проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы узнать об обновлении налогового законодательства и дополнительных подробностях о том, как эти правила могут применяться к отдельной налоговой ситуации.
Ниже приведены конкретные ресурсы IRS по вопросам, упомянутым в этой статье, для облегчения исследования отдельных налоговых вопросов.
(1) Раздел 183 Налогового кодекса (Деятельность, не связанная с получением прибыли), как описано в FS-2008-23.
(2) Публикация IRS 970 – Налоговые льготы для образования
Примечание. Общая информация, включенная в эту статью, не должна использоваться во избежание каких-либо налоговых штрафов, которые могут быть наложены IRS (конкретное положение см. в циркуляре Министерства финансов № 230).